в России, по сведениям ФНС, зарегистрировано 10 миллионов самозанятых. Этот налоговый режим разрешает людям самостоятельно вести бизнес или оказывать услуги без необходимости регистрации в качестве ИП. Льготная система налогообложения привлекает тех, кто ищет гибкость в работе и стремится снизить административные издержки. В рамках налога на профессиональный доход (НПД) доступен широкий перечень видов деятельности, что даёт возможность работать: от творческих профессий до IT и консультирования. Обо всех видах профессий для самозанятых — поговорим в статье.
Перед прочтением ознакомьтесь со статьей «Отличия ИП и самозанятости», а потом переходите к материалу о том, кем может работать самозанятый.
Разрешенные виды деятельности для самозанятых в 2024
Перед тем как выбрать режим налогообложения для работы, важно понимать, какими видами деятельности может заниматься самозанятый.
Услуги частным лицам и бизнесу
- Репетиторство — проведение занятий по учебным предметам, музыке, искусству и другим дисциплинам.
- Консультационные услуги: юридические, бухгалтерские, финансовые консультации.
- Услуги по уходу — помощь в уходе за детьми, престарелыми людьми, домашними животными.
- Фриланс, например, IT-услуги — разработка сайтов, программирование, дизайн, а также другие направления — маркетинг, копирайтинг, редактирование, перевод текстов.
- Фотографы и видеографы —съёмка мероприятий, фото- и видеопродукция.
- Ремонтные и бытовые услуги — ремонт техники, установка бытовой техники, сантехнические и электротехнические работы тоже входят в разрешенные виды услуг для самозанятых.
Продажа товаров собственного производства
Самозанятые могут производить и продавать товары, при этом запрещено использовать наёмных работников. К этому списку деятельности самозанятых относится:
- Рукоделие — изготовление аксессуаров, одежды, предметов интерьера.
- Домашняя еда — выпечка, кондитерские изделия, приготовление блюд на заказ.
- Производство и продажа товаров ручной работы — мыло, свечи, косметика и другие изделия.
Онлайн-услуги и интернет-деятельность
- Создание и ведение блогов — зарабатывание на контенте через рекламу, спонсорство или платную подписку.
- Создание цифровых продуктов — продажа курсов, электронной литературы, шаблонов.
- Продажа на маркетплейсах — торговля через платформы: Ozon, Wildberries и другие, если продаются товары собственного производства.
Если вам нужны средства для начала интернет-деятельности, вы можете воспользоваться выгодными предложениями МФО. На сервисе «Займер» можно оформить микрозайм до 30 000 рублей сроком на один месяц.
Транспортные и курьерские услуги
- Такси. Водители часто работают в этом статусе через агрегаторы, например, «Яндекс.Такси».
- Курьерская доставка — доставка товаров, еды и других предметов.
Спортивные и оздоровительные услуги
- Тренировки и фитнес-консультации — проведение индивидуальных и групповых тренировок.
- Массаж и другие оздоровительные процедуры — услуги массажистов, специалистов по йоге, пилатесу и другим практикам тоже входят в разрешенные виды услуг для самозанятых.
Ремесленные и творческие услуги
- Художники и ремесленники — создание картин, скульптур, предметов искусства.
- Музыканты и артисты — выступления на мероприятиях, создание музыки на заказ.
Аренда имущества
Самозанятые могут сдавать в аренду жилую или коммерческую недвижимость, автомобиль или другое имущество, что позволяет законно получать доход от аренды и платить налоги по льготной ставке.
Самозанятость – это гибкий формат работы, который позволяет вести деятельность без необходимости регистрации ИП, но с возможностью официально работать и платить налоги через приложение «Мой налог».
Запрещенные виды деятельности для самозанятых
Плательщики налога на профессиональный доход имеют значительные преимущества в части упрощённой налоговой системы, однако их деятельность подлежит ряду ограничений.
Перепродажа товаров
Самозанятым нельзя заниматься перепродажей готовых товаров. Это правило распространяется как на физические, так и на цифровые товары, если они приобретены для дальнейшей продажи. Исключение составляют случаи, когда осуществляется продажа товаров собственного производства. Например, если человек производит мебель, шьёт одежду или делает аксессуары своими руками, такие продажи разрешены.
Пример: Если самозанятый покупает готовые изделия для перепродажи через интернет-магазин или платформу, такую как «Авито», это будет нарушением режима НПД.
Торговля подакцизными товарами
Запрещено продавать подакцизных товаров. К этой категории относятся:
- Алкогольные напитки;
- Табачные изделия;
- Автомобили и мотоциклы с двигателями внутреннего сгорания;
- Топливо и нефтепродукты.
Эта категория товаров облагается акцизами, что требует особого регулирования, не предусмотренного для самозанятых.
Добыча и продажа полезных ископаемых
Вид деятельности самозанятых, связанный с добычей и реализацией полезных ископаемых: нефти, газа, угля, руды и других природных ресурсов. Это требует лицензирования, специализированного оборудования и регулируется на уровне промышленных стандартов, что делает невозможным её выполнение с НПД.
Использование наёмного труда
Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору, что является основным ограничением этого налогового режима. При этом самозанятый может привлекать других самозанятых или лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, для выполнения отдельных задач или услуг, но оформление штатных сотрудников недопустимо.
Пример: фотограф не может нанять ассистента или менеджера на постоянной основе. Однако он может заключить гражданско-правовой договор с другим самозанятым фотографом или ретушёром для выполнения конкретных заказов.
Ведение агентской или посреднической деятельности
Самозанятым нельзя заниматься посредническими услугами на постоянной основе, если они действуют от имени или в интересах третьих лиц. Это касается деятельности агентов по недвижимости, страховых агентов и посредников, представляющих интересы других компаний или лиц.
Пример: нельзя стать самозанятым и одновременно работать агентом по недвижимости, представляя интересы агентства по недвижимости или страховой компании.
Про совмещение ИП и самозанятости, можно узнать в нашей статье.
Ведение деятельности, требующей специальной лицензии или регистрации
Некоторые виды деятельности требуют лицензирования или регистрации в государственных органах:
- Медицинские услуги;
- Адвокатская практика;
- Частная охранная деятельность;
- Образовательные услуги, требующие лицензии: частные детские сады.
Для выполнения таких работ или оказания услуг требуется юридическое лицо или ИП, а также получение соответствующих разрешений и лицензий.
Другая деятельность
Закон также запрещает самозанятым заниматься некоторыми сферами деятельности:
- Продажей имущественных прав, например, прав на интеллектуальную собственность;
- Реализацией сельскохозяйственной продукции, производимой на личных подсобных хозяйствах, если эта продукция не обработана;
- Деятельностью арбитражных управляющих, медиаторов и оценщиков.
Таким образом, налоговый режим для самозанятых ориентирован на простые виды деятельности. Для более сложных форм предпринимательства, требующих лицензий, аккредитации или крупного капитала, предусмотрены другие правовые формы, такие как регистрация ИП или создание ЮЛ.
