Физическое лицо в России одновременно может быть ИП и самозанятым. Это удобно, ведь можно собрать все преимущества сразу, например, не заниматься сложной отчётностью и платить минимальную пошлину в размере 4-6%. Однако есть некоторые нюансы, которые необходимо знать, чтобы не нарушать законы и успешно развивать свое дело. Рассказываем тонкости совмещения двух налоговых режимов.
Можно ли открыть самозанятость, если открыто ИП
Закон не запрещает одновременно открывать самозанятость и ИП. Например, у вас может быть своя кофейня, но вы захотите проводить онлайн-консультации по продвижению бизнеса в социальных сетях. Можно оформить самозанятость и платить пошлину с прибыли от этой работы: 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% — с юридическими. Таким образом, прибыль от кофейни будет облагаться по стандартным ставкам 13% для ИП, а заработок от консультаций — по сниженным.
О других способах заработка можно узнать из статьи «Как заработать в интернете».
Для индивидуальных предпринимателей налог на профессиональный доход (НПД) — один из самых выгодных режимов:
- нет сложных отчётов;
- не нужно заполнять специальные декларации;
- нет обязательных страховых взносов;
- заработок фиксируются автоматически;
- чеки создаются специальном в приложении.
Кроме того, в 2024 году у людей, кто открыл самозанятость впервые, есть бонус от государства — скидка 10 000 рублей на оплату пошлины.
Однако самозанятым разрешено заниматься не всеми видами деятельности, поскольку для этого нужны специальные лицензии, сертификаты, строгий контроль и целый штат сотрудников. Под запретом:
- продажа подакцизных товаров: алкоголь, табак, лекарства, ветеринарные средства, косметика и духи с высокой концентрацией спирта в составе;
- торговля товарами, требующими обязательной сертификации, например медицинские препараты;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- перепродажа товаров, кроме собственно произведённых;
- оказание услуг по сдаче в аренду имущества, кроме аренды жилья, которым владеет самозанятый;
- открывать свое страховое и банковское дело;
- работать в интересах другого человека по договору поручения, агентскому или комиссии;
- работать в качестве нотариуса, адвоката или других лиц;
- перевозка грузов, пассажиров и другая работа, требующая наличие лицензии.
Кроме того, важно помнить о других ограничениях. Например, если решили оформить самозанятость при ИП, суммарный годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. А ещё нельзя нанимать работников. При соблюдении этих условий закон разрешает совмещать два режима.
Как ИП перейти на НПД
Если уже оформили ИП и хотите сменить режим, сделать это можно легко и быстро. Вот пошаговая инструкция:
- Оплатить страховые взносы за прошлую систему. Например, если вы были на упрощенной системе налогообложения до 7 апреля и перешли на новый режим на следующий день, нужно заплатить взносы за предыдущий период.
- Прекратить трудовые отношения с сотрудниками.
- Снять с учёта онлайн-кассу, если она есть. Для этого нужно сформировать отчёт о закрытии фискального накопителя и подать соответствующее заявление в инспекцию.
- Установить специальное приложение для самозанятых «Мой налог» и авторизоваться.
- Уведомить ФНС о прекращении использования текущего режима. Если вы на УСН или единой сельскохозяйственной системе (ЕСХН), сделать это нужно в течение месяца после регистрации НПД. Если на патентной — до перехода на новый режим.
- Подать декларацию и оплатить пошлины за прошлый период. Это нужно сделать до 25 апреля следующего года, но лучше — до 25-го числа месяца после перехода.
- Внести все взносы по УСН до 28 числа месяца, следующего за переходом на новый режим.
Также лучше сообщить партнерам о том, что вы открыли еще один статус. Возможно, придется пересмотреть условия договора или подписать дополнительные соглашения. Но тем не менее вы сможете одновременно пользоваться преимуществами ИП и самозанятости.
Узнать про разницу двух статусов можно в статье «Отличия ИП и самозанятости».
Как самозанятому стать ИП на НПД
Важно помнить, что предприниматель не сможет нанимать сотрудников и должен будет работать в сферах, разрешенных для самозанятых. В остальном механизм действий также прост.
- Подайте соответствующее заявление через портал федеральной налоговой инспекции, обратитесь лично в МФЦ или банк с необходимым пакетом документов.
- Оплатите пошлину за услугу.
- Проверьте одобрение заявления на сайте службы.
- После получения статуса, выберите нужный режим налогообложения и уведомите об этом инспекцию.
Таким образом, можно одновременно быть ИП на НПД. Однако не забывайте об ограничениях в законе, чтобы не получать штрафы. Например, если заработок за год окажется больше установленного предела — придется заплатить пошлину сверх этой суммы. Для внеплановых ситуаций лучше сформировать подушку безопасности, например, чтобы быстро погасить штраф или пошлину.
